На какие налоговые режимы выгодно перейти с начала 2021 года

С 1 января 2021 года прекращает свое действие система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). Разбираемся, на что выгоднее его заменить.

С 2021 года ЕНВД отменят - плательщики этого налога должны будут выбирать другую систему налогообложения. На «стыке» лет можно сменить налоговый режим и тем, кто не применял ЕНВД или применял его не по всем видам деятельности.

Для того, чтобы это сделать, налоговики предлагают рассчитать совокупную налоговую нагрузку на бизнес - сумму налогов и иных обязательных платежей, при этом учитывая не только суммы налогов по отдельности, но и их влияние друг на друга.

Например, при упрощенке (УСН) по схеме «доходы» можно уменьшить налог или авансовый платеж на сумму страховых взносов за работников (не более чем на 50%). При схеме «доходы минус расходы» взносы входят в состав расходов, причем без ограничения их суммы. А патент вообще не позволяет учесть страховые взносы.

При расчете совокупной налоговой нагрузки необходимо учитывать следующие моменты:

• Определить, какие налоги должны быть уплачены. Например, при общей системе (ОСНО) добавляется НДС, при наличии наемных работников - страховые взносы с их зарплаты, если есть транспорт или недвижимость — транспортный налог, налог на имущество и (или) земельный налог.
• Учесть данные для расчета каждого из налогов. Запланировать суммы выручки, расходов, зарплаты и прочего. Если есть фактические данные, можно взять их за основу.
• Узнать ставки по налогам. Какие-то ставки определены федеральным законодательством, какие-то региональными или даже местными нормативными актами. Узнать актуальные ставки для  региона поможет официальный сайт ФНС.
• Посмотрите, на какие льготы можно рассчитывать и какие условия для них установлены. Например, субъекты МСП с апреля 2020 года платят взносы по ставке 15 % с части зарплаты, превышающей МРОТ.
• Учесть предполагаемые изменения в вашем бизнесе. Например, если ООО планирует расширяться и более 25 % в его уставном капитале может получить другая организация, нужно продумать план действий при утрате права на упрощенную систему налогообложения.

По итогам расчета можно выбрать систему налогообложения, которая наиболее выгодна с финансовой точки зрения. Для выбора оптимального налогового режима можно воспользоваться сервисом «Выбор подходящего режима налогообложения», размещенным в разделе «Налоговые калькуляторы» на сайте ФНС России.

Управление Федеральной налоговой службы по Пензенской области напоминает, что с отменой ЕНВД:

• организации вправе выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН), систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) или общую систему налогообложения (ОСН);
• индивидуальные предприниматели вправе выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН), систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), патентную систему налогообложения (ПСН), общую систему налогообложения или перейти на уплату налога на профессиональный доход (НПД).

Какие налоговые режимыы будут актуальны в 2021 году:

1. Упрощенная система налогообложения (УСН)

Суть:

Налогоплательщик может выбрать объект налогообложения для целей уплаты налога в рамках УСН – доходы (это 6 %) или доходы минус расходы (это 15%).

Основные ограничения:

• численность работников не более 130 человек;
• доход не превышает 200 миллионов рублей в год;
• остаточная стоимость основных средств не более 150 миллионов рублей;
• ограничения по отдельным видам деятельности (например, нельзя применять УСН при производстве подакцизных товаров и добыче полезных ископаемых, а также нотариусам и адвокатам). Полный перечень ограничений прописан в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Для перехода на УСН необходимо уведомить налоговый орган не позднее 31 декабря 2020 года.

2. Патентная система налогообложения ( ПСН)

Суть:

Это специальный налоговый режим, который могут применять добровольно индивидуальные предприниматели (для организаций ПСН не предусмотрена).

Ставка налога 6%.

Основные ограничения:

• средняя численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек;
• доход не превышает 60 миллионов рублей в год.

Кто имеет право?

Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках ПСН, ограничен, приведен в приложении к Закону Пензенской области от 28.11.2012 № 2299-ЗПО в действующей редакции.

Для получения патента нужно подать в инспекцию по месту жительства индивидуального предпринимателя (если он планирует вести деятельность в своем регионе) заявление не позднее чем за 10 рабочих дней до предполагаемого перехода на ПСН (при переходе с 01.01.2021 - не позднее 18.12.2020);.

Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.

3. Система налогообложения для сельхозтоваропроизводителей (ЕСХН)

Суть:

Основным критерием для ЕСХН является получение не менее 70 % выручки от сельскохозяйственной деятельности.

Объект налогообложения: доходы минус расходы. Ставка налога 6%.

Кто имеет право?

Сферы применения ЕСХН – производство и переработка сельхозпродукции.

Особенности:

Необходимо помнить, что плательщики данного режима являются плательщиками налога на добавленную стоимость. Для начала применения ЕСХН необходимо подать уведомление о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей не позднее 31 декабря 2020 года.

4. Налог на профдоход (режим для самозанятых)

Суть:

Это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который на территории Пензенской области применяется с 1 июля 2020 года.

Ставка налога: 4 % при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам и 6 % при реализации товаров (работ, услуг) ИП и ЮЛ.

Основные ограничения:

• нельзя привлекать работников,
• доход не превышает 2,4 млн руб. в год,
• нельзя совмещать с иными налоговыми режимами,
• не применяется при перепродаже товаров, имущественных прав (кроме имущества для личных, домашних и (или) иных подобных нужд),
• не применяется при реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации.

Кто имеет право?

Физические лица и индивидуальные предприниматели.

Плюсы:

Регистрация осуществляется через бесплатное мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог».

Приложение обеспечивает все взаимодействие между самозанятыми и налоговыми органами, не требуя личного визита в инспекцию. Также приложение заменяет кассу и отчетность.

«Организации и индивидуальные предприниматели, не перешедшие на другие специальные налоговые режимы в установленные для этого сроки, с 1 января 2021 года автоматически переходят на общий режим налогообложения», - сообщает пресс-служба УФНС по Пензенской области.

Читайте также: «Как правильно перевести работника на удаленку».