Упрощенная система налогообложения

На сегодняшний день наиболее привлекательной для физических и юридических лиц является упрощённая система налогообложения (или «упрощёнка», как её ещё называют). Она разработана для небольших компаний и индивидуальных предпринимателей и позволяет несколько уменьшить налоговое давление, а также упростить ведение бухгалтерской отчётности. Все нормы УСНО прописаны в НК РФ. Читайте полезный материал в нашей статье. А также переходите по ссылке https://finexpertiza.ru/service/consulting/nalogovaya-praktika-i-bukhgalterskiy-konsalting/nalogovyy-uchet-i-nalogovoe-planirovanie/. Финэкспертиза предлагает услуги налогового планирования и учета.

Что такое упрощённая система налогообложения?

УСНО – система налогообложения, участники которой освобождены от выплаты следующих налогов - НДФЛ, НДС и на имущество. Кроме того, не выплачиваются страховые взносы. Выделяют два вида упрощённой системы налогообложения для ООО и ИП. При этом плательщик сам выбирает объект, с которого будут удержаны налоги: с доходов по ставке 6%. В этом случае налогами облагаются только доходы, следовательно выплачиваемая сумма зависит только от них, расходы в счёт не идут. Эту систему можно назвать оптимальным решением для ИП; с разницы между доходами и расходами по ставке 15%. В данном случае учитываются как доходы, так и расходы, и налог платится с разницы между ними. Этот вариант наиболее приемлем для новосозданных ООО.

Кто не имеет право применять УСНО?

Статья 346 Налогового кодекса РФ чётко определяет организации, которые не имеют права применять УСНО. К ним относятся:

• банковские учреждения и ломбарды;
• страховые компании;
• предприятия, которые имеют представительства и отделения;
• частные ПФ;
• участники рынка ценных бумаг профессионального уровня, организации, ведущие инвестиционную деятельность;
• компании, которые производят продукцию, подлежащую акцизированию, или занимаются разработкой полезных ископаемых и их продажей;
• игорные заведения;
• адвокаты и нотариусы;
• организации на едином сельскохозяйственном налоге;
• организации с долей участия других компании более 25%;
• иностранные предприятия.

Преимущества УСНО

Упрощённая система налогообложения для ИП и ООО имеет целый ряд преимуществ: простая система бухгалтерского и налогового учёта; снижение налогового прессинга, которое выражается в замене 3 налогов одним; подача одной декларации 1 раз в год, что позволяет значительно сэкономить время и силы.

Недостатки УСНО

• большое количество ограничений по видам деятельности;
• невозможность открытия филиалов или представительств;
• невозможность для ООО отразить в статье «расходы» затраты на банковское обслуживание и представительские;
• отсутствие необходимости составления счетов-фактур может привести к потере контрагентов, которые являются плательщиками НДС;
• необходимость восстановления отчётности за весь период использования УСНО в случае отказа от этой системы;
• необходимость выплаты доплаты по налогу на прибыль и пени из-за его несвоевременной выплате в случае утраты права использования УСНО;
• необходимость выплаты минимальной суммы налога даже в том случае, если предприятие терпит убытки.

Вывод

Исходя из всех плюсов и минусов упрощённой системы налогообложения, её использование является целесообразным для предприятий, которые: сотрудничают с компаниями, которые не претендуют на возмещение НДС государством; имеют расходы, которые влияют на налоговую базу в сторону уменьшения (объект «доходы минус расходы»); не планируют резкий скачок прибыли.